19．生产与存货业务循环中的内部控制中，限制非授权人员接近存货属于：

　　A．实物控制  B．信息传递程序控制

　　C．职责分工  D．交易授权

　　20．利润表的实质性审查时，营业外收入审查中无效的审计程序是：

　　A．审查营业外收入的合法性

　　B．审查营业外收入数额的完整性

　　C．审核营业外收入账务处理的准确性

　　D．审核营业外收入账务处理的披露

 

　　二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的。全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下。选对一项得0．5分。本题共20分。每小题2分。)

　　21．审计客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者，它包括：

　　A．国务院各部门    B．地方各级政府

　　c．企业事业组织    D．地方各级政府所属部门

　　E．财政金融机构

　　22．按审计的内容分类，可以将审计划分为：

　　A．财政财务审计

　　B．财经法纪审计

　　C．财务会计审计

　　D．经济效率审计

　　E．经济效益审计

　　23．根据 《审计法》的规定，审计机关在审计过程中有权：

　　A．要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算

　　B．审计机关受本级人民政府的委托，向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

　　C．审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告

　　D．就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料

　　E．经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户

　　24．国家审计的审计程序中审计项目计划组成有：

　　A．文字部分

　　B．报表部分

　　C．表格部分

　　D．报告部分

　　E．以往类似审计项目的经验

　　25．下列关于风险基础审计的说法中，正确的有：

　　A．内部控制越有效，控制风险越低

　　B．当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据

　　C．较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少

　　D．较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多

　　E．固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低

　　26．国家审计审计报告的撰写要求有：

　　A．在形式结构方面，应达到形式清晰、结构合理、逻辑严谨的要求

　　B．在表达内容方面，应达到证据确凿、内容完整、评价公正的要求

　　C．在形式结构方面，应达到审核整理审计工作底稿的要求

　　D．在表达内容方面，应达到征求被审计单位意见的要求

　　E．在行文用语方面，应达到行文简练、概念准确、措辞适当的要求

　　27．审计人员对销售与收款循环运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性的内容有：

　　A．将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析

　　B．比较本期各月主营业务收入的波动情况

　　C．实地观察存货

　　D．计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率

　　E．计算本期重要产品和重要客户的存货周转率

　　28．在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计人员应当：

　　A．参与制定盘点计划

　　B．到现场监督盘点工作的进行

　　C．自始至终亲自参与盘点

　　D．登记材料盘点记录

　　E．注意查验库存材料质量

　　29．运用分析性复核方法检查存货总体合理性时，审计人员分析存货周转率变动是否存在以下情况：

　　A．存货储备增加

　　B．存货成本项目发生变动

　　C．存货核算方法变动

　　D．存货跌价准备计提基础变动

　　E．购货变动

　　30．审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括：

　　A．无形资产取得的合法性

　　B．无形资产摊销的期限

　　C．无形资产摊销金额的计算

　　D．无形资产摊销的账务处理

　　E．无形资产转让的合规性

三、混合选择题(以下每小题各有五项备选答案。其中有一项或一项以上是正确的。全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分。也不倒扣分。本题共20分。每小题2分。)

　　31．2003年12月。审计署发布了审计署令第5号，颁布了：

　　A．《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》

　　B．《审计机关内部控制测评准则》

　　C．《审计机关分析性复核准则》

　　D．《审计机关公布审计结果准则》

　　E．《审计机关审计事项评价准则》

　　32．社会审计人员的职业道德包括：

　　A．专业胜任能力和技术规范    B．对管理者的责任

　　C．对委托单位的责任 D．可靠性的要求

　　E．对同业的责任

　　33．下列关于审计风险的说法中。正确的是：

　　A．固有风险与检查风险成正比

　　B．控制风险与固有风险成反比

　　C．审计风险是客观存在的。因此是不可控的

　　D．内部控制越有效．控制风险的评估水平就越低

　　E．可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

　　34．控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：

　　A．管理当局的观念和经营风格

　　B．组织结构的设置

　　C．员工的素质

　　D．人事政策

　　E．审计风险的评估

　　35．审计抽样样本的选取方法包括：

　　A．属性抽样法

　　B．整群选样法

　　C．分层选样法

　　D．系统选样法

　　E．货币单位选样法

　　36．审计档案的建立实行审计组负责制，应归入项目审计档案的文件材料是：

　　A．总结文件材料

　　B．立项性文件材料

　　C．证明性文件材料

　　D．结论性文件材料

　　E．其他备查材料

　　37．销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有：

　　A．客户订货单

　　B．销货退回及折让日记账或明细账

　　C．产品价目表

　　D．借项通知单

　　E．应付账款明细账

　　38．审查未列报或未入账的应付账款，其中符合相关规定的有：

　　A．审查决算日以后货币资金支出的主要凭证

　　B．结合销货业务进行审查

　　C．追踪决算日之前发出的验收单

　　D．审核决算日后数周内应付账款账单及原始凭证

　　E．追踪决算日后若干天的购货发票

　　39．被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧。审计人员认为正确的有：

　　A．经营性租出固定资产

　　B．融资租入固定资产

　　C．季节性停用的机器设备

　　D．单独计价入账的土地

　　E．已经提足折旧继续使用的固定资产

　　40．货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有：

　　A．各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定

　　B．抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员

　　C．向银行发函询证

　　D．抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章

　　E．支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责

 

　　四、判断题(答对一题得1分；答错一题倒扣1分。本题总分扣完为止；不答题不得分。也不倒扣分。本题共10分，每小题1分。)

　　41．《审计法》所规定的审计法律责任具有特点包括其是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

　　42．审计项目质量是指审计组织从事各项工作的优劣程度。

　　43．固有风险是指被审计单位内部控制不能避免或发现某经济业务或会计账户内发生重  要错弊的风险。

　　44．积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函。。

　　45．内部控制可信程度高的，审计人员可详细抽查；可信程度一般的，应重点抽查；可信程度低的，应少量检查。

　　46．如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般可不必对应付账款余额进行询证。

　　47．与库存材料的监盘需要事先计划不同，库存现金的监盘应当采取突击的方式。

　　48．审查现金收支的准确截止日期时，对决算日前后现金收支凭证审查，确定是否有漏记事项。

　　49．证实固定资产是否全部记入到有关账户中，而没有遗漏，属于测试其完整性。

　　50．在审查合并会计报表之前，审计人员应重视对母公司会计报表的审计，而对子公司会计报表则不必审计。

 

　　五、案例分析题(本题包括3个案例．每个案例10分．共30分。每个案例包括3道或3道以上的小题。每遒小题有一项或一项以上的正确答案。全部选对，每项正确答案1分。多选、错选不得分，也不倒扣分。一项以上正确答案的小题，在无多选和错选的情况下。选对一项得O．5分。本题在专用答题卡上需填涂的题号范围是51至66。)

　　案例一

　　(一)资料

　　2006年2月审计组对甲公司2005年度的财务收支进行审计。审计组在审计准备阶段进行的有关工作如下：